24/7 (Без выходных) Заказать обратный звонок
Работаем по РФ
Выберите свой город

Кассовый чек при оплате товара по «безналу»: что имеет в виду Минфин?

Кассовый чек при оплате товара по «безналу»: что имеет в виду Минфин?

Главное российское финансовое ведомство — Министерство финансов, в Письме от 28 апреля 2017 г. № 03-01-15/26324 говорит о том, что при оплате товаров по безналичному расчету покупатель должен получать кассовый чек. Насколько правомерна данная позиция ведомства? Каким образом магазин может реализовать схему проведения платежей в соответствии с рекомендациями Минфина на практике?

Узнайте, обязательно ли выдавать кассовый чек при безналичном расчёте.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Я принимаю условия передачи информации

О чем говорится в письме?

Буквально о следующем: в соответствии с Законом 54-ФЗ «О применении ККТ» все хозяйствующие субъекты, если иное не предусмотрено данным нормативным актом, при получении оплаты от физлиц должны пробивать кассовый чек. С 1 июля 2017 года — с применением онлайн-кассы — устройства, приспособленного через интернет отправлять данные о платежах в ФНС, а также копии электронных чеков, юридически равнозначные бумажным чекам, на e-mail или в виде SMS покупателям (при их предоставлении).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26324

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации") (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ) (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
В.А. ПРОКАЕВ

Минфин считает, что даже при приеме денежных средств от покупателя через банковское платежное поручение (то есть, если человек, получив от магазина квитанцию, идет и оплачивает ее через банк), кассовый чек должен выдаваться (отправляться в предусмотренных случаях в электронном виде покупателю).

Скачать и распечатать текст письма Минфина РФ № 03-01-15/26324 от 28 апреля 2017 г. можно ЗДЕСЬ.

Позиция финансового ведомства может выглядеть весьма странной хотя бы потому, что следование указанной позиции Минфина будет сопровождаться проведением двух разных операций (соответственно, появлением двух оснований для налогообложения):

  • получения денежных средств на расчетный счет;
  • отражения получения денежных средств через кассу (онлайн-кассу).

ФНС РФ поддержала позицию Минфина в данном вопросе, о чем свидетельствует письмо от 6 июля 2017 г. N ЕД-3-20/4592@ - ССЫЛКА (файл Word).

Кроме того, определенные вопросы вызывает и юридический аспект позиции Минфина. Попробуем охарактеризовать логику ведомства в двух разных плоскостях — как совершенно ошибочную с одной стороны, и как хотя бы отчасти рациональную — с другой.

Настроим чек и кассу под 54-ФЗ, обучим работать за 1 день.
Оставьте Ваш номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на Ваши вопросы!

Я принимаю условия передачи информации

Минфин — ошибается?

Так считают многие эксперты. И не только с той точки зрения, что провоцирует бизнесы совершать операции, приводящие к двойному налогообложению, но и в том плане, что позиция ведомства — юридически не вполне корректна.

По мнению ряда известных экспертов «Бухгалтерии Онлайн» - главного консультанта Александра Погребса и юриста Алексея Крайнева, переводы денежных средств магазину через банк попросту не попадают под юрисдикцию 54-ФЗ. Поэтому, ККТ при таких расчетах не применяется.

Александр Погребс считает, что платежное поручение, с которым клиент магазина приходит в банк, не может быть отнесено к инструментам расчетов, которые проводятся в соответствии с 54-ФЗ. По мнению эксперта, данный федеральный закон не регулирует расчеты по «безналу» через банк.

Алексей Крайнев полагает, что авторы письма от Минфина допускают методологическую ошибку, предписывая применять ККТ в силу того, что 54-ФЗ не содержит особых условий по регулированию платежей, которые приняты магазином от клиента по платежному поручению через банк. Эксперт также считает, что указанный нормативный акт не регулирует такие безналичные расчеты.

При этом, как отмечают эксперты, при оплате товара через систему «банк-клиент» основание для рассмотрения платежа в рамках юрисдикции 54-ФЗ все же могут возникнуть. Дело в том, что в соответствии с Законом «О национальной платежной системе» 161-ФЗ применение интерфейсов «банк-клиент» (физическим лицом — это ключевой фактор) может рассматриваться как использование «технического средства» для проведения электронного платежа. И в этом случае магазину нужно пробивать чеки с использованием ККТ.

Минфин — прав?

При желании, об этом все же можно говорить, как это ни странно. И вот почему.

Можно предположить, что Минфин допускает расширенное (причем, исключительно расширенное) толкование понятия «электронное средство платежа», которое приводится в определении понятия «расчеты» в ст. 1.1 Закона 54-ФЗ. Под «расчетами» законодатель понимает прием либо выплату денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа.

И если под использование наличных расчетов через платежное поручение в банке никак по существу не попадают, то при рассмотрении данных расчетов в контексте «электронных средств платежа» ситуация может выглядеть несколько иной (разумеется, при желании ее разглядеть под соответствующим углом).

В соответствии с п. 19 ст. 3 Закона «О национальной платежной системе № 161-ФЗ, под «электронным средством платежа» следует понимать способ, который позволяет клиенту организации, которая является оператором денежных средств, переводить денежные средства в рамках безналичных расчетов с помощью различных технических устройств.

Вероятно, Минфин допускает, что перевод денежных средств от клиента на расчетный счет магазина — это разновидность безналичных расчетов. Строго говоря, особой ошибки здесь нет, поскольку изначально денежные средства поступают на счет банка, открытый специально для приема наличных от клиентов, а с него — действительно в безналичном виде, переводятся на расчетный счет магазина.

Собственно, альтернативы здесь быть и не может: наличные денежные средства отправителя (покупателя магазина), прежде чем «конвертироваться» в денежные средства на расчетном счету получателя (магазина), предварительно размещаются на другом расчетном счете (банковском или ином, что разрешен законодательством). Таким образом, связка двух расчетных счетов здесь будет присутствовать, и операция между ними будет проходить по безналу (при том, что фактическим отправителем платежа будет физлицо).

С этой точки зрения перевод денежных средств с «клиентского» расчетного счета банка на расчетный счет магазина принципиально не будет отличаться от перевода по системе «банк-клиент», то есть — ее можно относить и к электронному механизму платежей.

Отметим также, что оператором денежных средств может быть в соответствии с п. 18 статьи 3 Закона № 161-ФЗ, любая организация, которая вправе осуществлять переводы денежных средств. Банк — как кредитно-финансовая организация, вполне подходит под такие критерии.

В этом смысле позиция Минфина приобретает определенную рациональную логику, хотя и трудно объяснимую. Если условиться рассматривать ее в данном контексте, то на практике расчеты — при которых клиент магазина расплачивается через банк, могут осуществляться по следующему алгоритму:

  1. Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением (скачиванием) соответствующей квитанции на сайте интернет-магазина указать свои e-mail или телефон с пояснением, что на них будет отправлена электронная копия кассового чека после подтверждения оплаты.

Если у магазина нет сайта, то e-mail или телефон клиента могут перед выдачей квитанции запрашиваться в офисе или на офлайновой кассе.

В своем письме N 03-01-15/52356 от 15.08.2017 Минфин РФ поясняет как направить чек покупателю при оплате по безналу.

  1. Как только оплата от клиента будет подтверждена (исходя из сведений, предоставленных банком, в котором открыт расчетный счет магазина), ответственный работник интернет-магазина проведет сумму, соответствующую оплате, через онлайн-кассу, которая зарегистрирована на магазин.

Это может быть, к примеру, онлайн-касса, арендуемая через такие сервисы как «АТОЛ Онлайн» или Orange Data.

При наличии технической возможности может быть вполне осуществима и автоматизация указанной процедуры — так, чтобы в процессе не пришлось участвовать работнику магазина.

При формировании налоговой декларации магазину — чтобы избежать двойного налогообложения (за денежные средства, поступившие на расчетный счет и аналогичную сумму, пробитую на кассе), нужно будет направить в ФНС дополнительно разъяснения, касающиеся приема платежей по указанной схеме.

Строго говоря, Минфин, озвучив пусть и не самую взвешенную позицию - как с юридической точки зрения, так и в аспекте объективной оценки содержания расчетов между магазином и покупателем по «безналу», не требует от организации ничего невозможного. Хотя следование данной позиции, безусловно, может создавать существенные неудобства для магазина (особенно, с учетом необходимости отправки в ФНС разъяснений по двойному поступлению денежных средств).

Но, так или иначе, речь не идет о том, чтобы пробивать чек прямо на кассе банка, что, совершенно очевидно, практически невозможно осуществить, а о том, что кассовый чек, в принципе, следует пробивать и передавать в установленном порядке клиенту. Рассмотренный нами алгоритм, возможно, не идеален с точки зрения, прежде всего, бухгалтерского учета (здесь будет не все однозначно с выбором проводок), но он не противоречит закону, совместим с регулированием налогового учета и соответствует логике Минфина.

Стоит отметить, что в другом документе от Минфина — Письме № 03-01-15/33121 от 30 мая 2017 года (ССЫЛКА), говорится о том, что за неисполнение положений 54-ФЗ магазин не будет оштрафован при условии, что предпринял все необходимые меры для исполнения соответствующих положений.

Осуществление действий, приближающих схему приема платежей магазином к той, которая соответствует позиции Минфина, при налоговой проверке вполне может быть аргументом в пользу проверяемой организации. То есть — если разместить на сайте интернет-магазина форму, в которой будет возможно указание e-mail или номера телефона клиента, то это уже может рассматриваться как стремление соответствовать 54-ФЗ.

Конечно, бизнесам не стоит забывать и о том, что письма Минфина не могут рассматриваться как нормативные акты. Часто бывает, что ведомство, высказав одну позицию, через некоторое время существенно изменяет ее. Не исключено, что и в ситуации с рассматриваемым письмом Минфин несколько скорректирует свою точку зрения в ближайшем будущем.

На данный момент мы можем условиться считать позицию Минфина крайне непроработанной. Те попытки найти рациональную составляющую в ней, что озвучены нами, стоит расценивать лишь как один из способов интерпретации соответствующей позиции.

Самое правильное сейчас — немного подождать. Столь серьезное ведомство, с учетом довольно большого резонанса по Письму № 03-01-15/26324, наверняка обратит внимание на необходимость донесения дополнительных разъяснений для бизнес-сообщества.

Узнайте, в чём может ошибаться Минфин!
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Я принимаю условия передачи информации

Что должно входить в комплект онлайн-кассы для работы в соответствии с действующим законодательством.

Облачный сервис Бизнес.Ру  может заинтересовать многих розничных продавцов.

Обязательные реквизиты, которые должны быть http://online-kassa.pro/zakon/chek-onlajn-kassy.html в кассовом чеке.

[mrp postnumb=3]
Поделиться:
19 комментариев
Online-kassa.pro 20 августа 2018

Елена, Консультацию такого плана дают наши инженеры после приобретения ККТ.

Елена 13 августа 2018

Как пробивать поступившие на расчетный счет средства от физического лица? Как оплата банковской картой? А если он оплатил наличными через оператора или наличными через банкомат?

Online-kassa.pro 16 июля 2018

Дуся, При приеме платежей от физ. лиц чек необходим.

Online-kassa.pro 16 июля 2018

Юлия, Если вы оказываете услуги, то ККТ не нужна.

Дуся Печенкина 10 июля 2018

Скажите,пожалуйста, если физлицо платит через интернет-банк за себя , как за ИП - нужно ли пробивать чек?

Юлия 03 июля 2018

Добрый день! Я ИП на УСН (6%), работаю только с юр. лицами и другими ИП через расчетный счет. Мне нужна касса, если с физ. лицами я не работаю?

Марина 27 июня 2018

Все сомнения по поводу пробивания или непробивания чека при поступлении денежных средств на расчетный счет от физического лица решили поправки к 54ФЗ. Ответ однозначный - чеки бьем в любом случае. Отсрочили на год, но ответ однозначный

Про онлайн-кассы 14 июня 2018

Игорь, Хороший вопрос, я считаю что нужно, т.к. услуга уже будет оказана.

Игорь 14 июня 2018

Добрый день ! Вопрос - если предприятие (водоканал) заключило с физическим лицом договор на водоснабжение и водоотведение и физическое лицо платит через банк за оказанные услуги допустим за май , но оплачивает по условиям договора, получив квитанцию в июне, допустим в срок до 20 июня - нужно ли в данном случае применять ККТ с 01 июля 2018 года? ( вопрос возник в связи с тем, что в комментариях к закону 54-фз иногда встречаются формулировки "...в момент покупки товара или оказания услуги.." )

Игорь 13 июня 2018

дааааааа !!! такого накрутили с этими ККТ , что "черт голову сломит" !!! я понимаю что, наличный расчет с физиком -чек пробиваем , если физик осуществляет оплату товара или там услуги через интернет магазин - чек пробивается ! А вот когда физик начинает оплачивать товар или услуги через банк ...то как я ему пробью чек , во первых налоговики пишут , что я чуть ли не в течении 5-ти минут уже должен чек пробить , да еще его ему отправить , по выписке банка я это никогда не увижу !

Анатолий 02 июня 2018

Что-то я не совсем понимаю логики между "оплата счетов проходит через банковское отделение, то касса не нужна" и "Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением..." Каким образом можно узнать как клиент оплатил: сам пришел в отделение банка и у него есть на руках п/п с отметкой банка, либо оплатил через банк онлайн?

Игорь 29 мая 2018

Спасибо за консультацию, но просто когда были на семинаре , то спрашивали представителей из ГНИ , так они когда комментировали поправки в 54-фз, утверждали что нам нужно обязательно пробивать чеки на своей ККТ когда физик оплачивает наши услуги через сбербанк ! Мы спросили каким образом ? Они сказали, что на следующий рабочий день мы должны брать с банка реестры плательщиков и по каждому платежу выбивать чек!!! Мы были сильно удивлены такому комментарию!

Про онлайн-кассы 29 мая 2018

Игорь, Если оплата счетов проходит через банковское отделение, то касса не нужна. Квитанции, платежные поручения, чеки из банка у клиентов будут на руках. Т.е. банк самостоятельно предоставит им все документы.

Игорь 29 мая 2018

Да мы не интернет магазин ! Физ лицо получает квитанцию по коммуналке и идет в сбер ее оплачивать! Вот я и спрашиваю , а когда нам пробивать и как ему отправлять чек на своей ККТ , если физик пришел в сбербанк допустим в субботу и у него там никто не спрашивает ни телефон ни емейл. Или он лежа дома на диване решил в воскресенье квитанцию оплатить через сбол!

Про онлайн-кассы 29 мая 2018

Игорь, 1.Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением (скачиванием) соответствующей квитанции на сайте интернет-магазина указать свои e-mail или телефон с пояснением, что на них будет отправлена электронная копия кассового чека после подтверждения оплаты. Если у магазина нет сайта, то e-mail или телефон клиента могут перед выдачей квитанции запрашиваться в офисе или на оффлайн кассе. 2.Как только оплата от клиента будет подтверждена (исходя из сведений, предоставленных банком, в котором открыт расчетный счет магазина), ответственный работник интернет-магазина проведет сумму, соответствующую оплате, через онлайн-кассу, которая зарегистрирована на магазин.

Игорь 29 мая 2018

Вы наверное не поняли меня , физ лица оплачивают наши услуги допустим в сбербанке, а как и в какое время мы должны пробивать чеки на ККТ?

Про онлайн-кассы 29 мая 2018

Игорь, Как вариант, вы приобретаете Фискальный Регистратор, который подключается к Вашей учетной системе и формирует фискальные чеки, осуществляя автоматическую отправку на E-mail или по SMS.

Игорь 29 мая 2018

Добрый день ! Мы ресурсоснабжающая организация. 54-фз как я понимаю обязывает нас с 01 07 2018 года применять ККТ . У нас более 10000 физ. лиц оплачивают ежемесячно через банк наши услуги. Когда и каким образом нам пробивать и отправлять чеки этим физ лицам?

Дарья 15 мая 2018

с какого периода нужно применять онлайн кассу если расчету ведутся по безналу и нужно ли вообще применять онлайн кассу?

Добавить комментарий