24/7 (Без выходных) Заказать обратный звонок
Работаем по РФ
Выберите свой город

Как можно избежать штрафа за нарушение порядка применения ККТ

Как можно избежать штрафа за нарушение порядка применения ККТ

Вероятность поломки контрольно-кассовой техники исключать совсем нельзя. Ведь это - техника! Но за неисправность такой техники могут наказать штрафом, поскольку применение онлайн-кассы при расчетах с покупателями обязательно для всех предпринимателей и организаций на территории РФ, за отдельными исключениями, прописанными в законе №54-ФЗ.

Однако избежать штрафа в случае ведения расчетов без ККТ тогда, когда кассовый аппарат должен применяться, все-таки можно! Как это правильно сделать и какие условия при этом должны быть выполнены читайте далее в статье.

Работайте с кассой без ошибок!
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и расскажем, как!

Я принимаю условия передачи информации

Общие и исключительные правила работы с ККТ

Применение онлайн-кассы регулируется в первую очередь законом №54-ФЗ. Его положения можно условно разделить на общие и исключительные правила. К общим правилам использования ККТ относятся обязанности:

  • применять ККТ на всей территории РФ всеми предпринимателями и юрлицами;
  • при расчете с покупателем выдавать ему кассовый чек либо бланк строгой отчетности в бумажном виде и (или) в электронной форме. Получить электронный кассовый документ покупатель может только, если предоставил продавцу до момента расчета адрес своей электронной почты либо номер мобильного устройства;
  • применять онлайн-кассу, которая отвечает требованиям, указанным в п. 1 статьи 4 закона №54-ФЗ. В частности, ККТ должна иметь фискальный накопитель, печатать или формировать в электронном виде фискальные документы установленного образца, передавать фискальные документы оператору ОФД, и т.д.
  • применять в работе кассового аппарата фискальный накопитель, соответствующий критериям, установленным статьей 4.1 закона №54-ФЗ;
  • использовать онлайн-кассу только после ее регистрации (перерегистрации) в налоговом органе в порядке, утвержденном статьей 4.2 закона №54-ФЗ;
  • применять кассу только на месте, где осуществляются расчеты с покупателями, в момент выполнения таких расчетов и тем лицом, которое данные расчеты с покупателем производит;
  • соблюдать порядок и условия работы на онлайн-кассе, прописанные в статье 4.3 закона №54-ФЗ;
  • формировать кассовый чек или бланк строгой отчетности установленного в статье 4.7 закона №54-ФЗ образца.

Кроме того, федеральный закон №54-ФЗ обязывает применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов:

  • наличными денежными средствами (банкнотами и (или) монетами) и (или) электронными средствами платежа;
  • за товары, работы и услуги;
  • в случае приема ставок и выплаты денег в качестве выигрыша (при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр);
  • при продаже лотерейных билетов, в том числе электронных их аналогов, и при приеме лотерейных ставок и при выплате денежных выигрышей (при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей).

Так же стоит отметить, что онлайн-касса применяется и в случае продаж через Интернет, и при непосредственном контакте продавца с покупателем.

Все вышеуказанные общие правила должны соблюдаться всеми юрлицами и предпринимателями. Исключения из данных правил утверждены в законе №54-ФЗ и в законе №290-ФЗ от 03.07.2016 г. Но стоит заметить, что подобные льготы составляют особый порядок использования ККТ, а потому ими нужно тоже строго руководствоваться.

И, если все эти правила и даже исключения из них применять с нарушениями, то в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ наказывается и организация, и предприниматель, и должностное лицо.

Узнайте все правила работы с ККТ!
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Я принимаю условия передачи информации

Штрафы за онлайн-кассы (за что и как могут наказать)

В статье 14.5 КоАП РФ (ССЫЛКА) все нарушения объединены в три основных вида и касаются они противоправных действий в сфере соблюдения, как общих правил, так и исключительных норм работы с онлайн-кассой:

  1. Работа без кассового аппарата в тех случаях, когда законодательством РФ о применении ККТ предусмотрено его использование (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Штраф за это полагается в размере:
  • от 25 до 50% от суммы расчета, произведенного без ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей - на должностное лицо и предпринимателей. Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут административную ответственность, как должностные лица, если иное прямо не предусмотрено конкретными статьями КоАП РФ;
  • от 75 до 100% от суммы расчета, выполненного без ККТ, но не меньше 30 тысяч рублей - на юрлицо.
  1. Использование онлайн-кассы, которая не отвечает требованиям закона, либо применение ККТ, но с нарушением установленного порядка регистрации кассы, порядка, условий и сроков перерегистрации ККТ, а также порядка и условий самого применения онлайн-кассы (п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ). За это налагается штраф в размере:
  • от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей - на должностное лицо и предпринимателя;
  • от 5 тысяч до 10 тысяч рублей - на юрлицо. Штраф организации может быть заменен на предупреждение.
  1. Нарушение порядка предоставления кассового чека или бланка строгой отчетности покупателю (п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ). Это деяние наказывается штрафом:
  • 2 000 рублей - на должностное лицо и на предпринимателя. Либо в качестве наказания выбирается предупреждение виновника;
  • 10 000 рублей - на юрлицо. Штраф ему может быть заменен предупреждением.

К нарушению порядка предоставления кассового чека или бланка строгой отчетности в случае применения ККТ (БСО - далее по тексту) статья 14.5 КоАП РФ относит:

  • ненаправление продавцом в адрес покупателя кассового чека или БСО в электронной форме тогда, когда это предусматривается законодательством РФ о применении ККТ. Под «законодательством РФ о применении кассовой техники» понимается сам федеральный закон №54-ФЗ и принятые в соответствии с ним другие нормативные акты (п. 1 статьи 1 закона №54-ФЗ);
  • либо не предоставление покупателю чека или БСО в бумажном формате тогда, когда это предусматривается законодательством РФ о применении ККТ.

Все вышеуказанные положения статьи 14.5 КоАП РФ (далее - Кодекс), как правило, используются судами для наказания организаций и предпринимателей только в тех случаях, когда не существуют и (или) не предъявлены виновниками доказательства, свидетельствующие о невозможности соблюдения ими требований законодательства РФ о применении ККТ, а также об их попытке предпринять все возможные меры по предупреждению нарушения. В частности, об этом говорит Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда №07АП-8194/2017 от 20.10.2017г.

Но какие попытки для предупреждения нарушения закона №54-ФЗ и принятых в соответствии с ним других актов в реальности можно предпринять виновнику? К статье 14.5 в самом Кодексе предусмотрено официальное примечание, введенное федеральным законом №290-ФЗ от 03.07.2016г. Оно дает рецепт, как можно избежать наказания за нарушение правил работы с онлайн-кассой:

Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:

  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

(примечание введено Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Поможем избежать штрафов за ККТ.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Я принимаю условия передачи информации

Как избежать наказания за нарушение порядка применения ККТ

В примечании к статье 14.5 Кодекса сказано: чтобы избежать наказаний, предусмотренных пп. 2, 4 и 6 данной статьи, «виновник» должен добровольно заявить в налоговый орган в письменном виде об одном из следующих фактов:

  • о не использовании им онлайн-кассы в случаях, когда согласно законодательству РФ о применении ККТ такая касса обязана участвовать в расчетах;
  • о своей работе на ККТ, которая не соответствует требованиям, прописанным в законодательстве РФ о применении контрольно-кассовой техники (например, отсутствует фискальный накопитель, либо выпускается чек без реквизитов, указанных в ст. 4.7 закона №54-ФЗ, и т.д.);
  • об использовании онлайн-кассы с нарушением установленного законодательством РФ о применении ККТ порядка ее регистрации; порядка, условий и сроков перерегистрации этой техники; порядка применения ККТ.

Данное заявление должно быть подано в налоговый орган до вынесения Постановления об обнаружении правонарушения контролирующими структурами. Кроме того, в примечании к статье 14.5 Кодекса предусмотрены еще два дополнительных условия, которые освобождают «виновника» от наказания. Причем, указанные условия должны соблюдаться одновременно:

  • на момент обращения «виновника» с заявлением у налогового органа не должно быть сведений и документов, подтверждающих наличие правонарушения, о котором «виновник» сам хочет заявить. Иными словами, до момента его выявления налоговым органом;
  • представленных «виновником» сведений и документов должно быть достаточно, чтобы установить сам факт правонарушения и его попадание под административную ответственность.

Стоит отметить, что «виновник» может быть освобожден от административного штрафа не только за полное неисполнение требований законодательства РФ по применению ККТ, но и за ненадлежащее их исполнение, т.е. с частичными нарушениями. Но только, если он заявит о наличии правонарушения раньше налоговой проверки.

Заявление «виновник» пишет в произвольной форме, но обязательно указывает все подробности правонарушения. Подается заявление и пакет подтверждающих документов любым удобным способом. Но удобнее и быстрее - через личный кабинет пользователя ККТ.

К самому заявлению нужно приложить пакет документов, которые подтверждают факт и характер нарушения. Содержание и объем данного пакета зависят от состава нарушения.

Так, если не был пробит чек, то в заявлении достаточно будет указать сумму, которая не прошла через кассу, и реквизит чека коррекции, сформированного на такую операцию. А, если в чеке была пробита неверная сумма, то можно приложить копию ошибочного чека, чека с корректировкой либо дополнительно пробитого на сумму неучтенной разницы чека, и т.д.

Что делать если онлайн-касса сломалась

Онлайн касса - это обычная техника, которая имеет свойство изредка выходить из строя. Однако работа без ККТ, когда закон обязывает ее применять для расчетов, недопустима и чревата  штрафами. И что же тогда делать? Закрыть магазин на время ремонта кассового аппарата?

Для подобной ситуации налоговики предусмотрели свой алгоритм действий, позволяющий избежать административных санкций:

  • прежде всего, необходимо в письменном виде сообщить о неисправности кассового аппарата в налоговый орган. Ведь длительное не поступление данных от онлайн-кассы через оператора ОФД может повлечь за собой проверку;
  • кроме того, на каждую расчетную операцию, на которую не был пробит кассовый чек или БСО, должен быть сформирован чек (БСО) коррекции. По каждому такому чеку все сведения должны быть переданы в налоговый орган с пояснениями о причинах неприменения онлайн-кассы.

В этой ситуации, если МИФНС была уведомлена продавцом о трудностях с ККТ до начала проверки и выявления правонарушения, наказания не последует (письмо ФНС России от 07.12.2017г. №ЕД-4-20/24899@ - ССЫЛКА). Кроме того, налоговый орган рекомендует на время устранения неисправности в работе ККТ иметь другой кассовый аппарат.

Выводы

  • избежать наказания за нарушение общих и исключительных правил применения онлайн-кассы можно, если добровольно, в письменном виде и до начала проверки заявить о наличии таких правонарушений и устранить их;
  • заявление о наличии нарушения законодательства РФ о применении ККТ пишется в произвольной форме;
  • если все-таки штраф наложен, то нужно в письменной и произвольной форме признать наличие нарушения и приложить все усилия для его быстрого и добровольного устранения. О факте устранения нужно тоже заявить. Это позволит снизить сумму наказания.

Елена Жукова-Ивлиева.

Поможем избежать наказания за нарушение порядка применения ККТ.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Я принимаю условия передачи информации

Какие новшества ждут плательщиков ЕНВД в 2018 году: изменения для ИП и организаций.

По каким параметрам следует выбирать электронные весы для торговой точки.

Как работать http://online-kassa.pro/ispolzovanie/kak-kassiru-rabotat-s-onlajn-kassoj.html с контрольно-кассовой техникой.

Поделиться:
2 комментария
Про онлайн кассы 14 февраля 2018

Владимир,

настоятельно рекомендуем обратиться по данному вопросу к юристам - чтобы исходя из полученной от Вас информации (оборот денежных средств, сданная отчетность, ...) принять правильное решение - отправлять или нет такое заявление. А если отправлять, то как правильно его оформить и какие документы предоставить.

Владимир 14 февраля 2018

Здравствуйте. С 1 июля 2017 года должен был подключить он-лайн кассу (принимаю платежи на сайте интернет магазина через банковские карты от клиентов). Но сделал это только сейчас. Подскажите, пожалуйста, какие сведения и документы ( подтверждающие сам факт правонарушения и его попадание под административную ответственность) вместе в письменным заявлением в налоговую я должен предоставить ?

Добавить комментарий