В какой срок интернет-магазин должен направить электронный кассовый чек при безналичной оплате онлайн — как определить момент расчета?

В какой срок интернет-магазин должен направить электронный кассовый чек при безналичной оплате онлайн — как определить момент расчета?

Использование онлайн-касс российскими предпринимателями — процедура, при проведении которой по Закону № 54-ФЗ у предпринимателей могут возникать различные вопросы правоприменительного характера. В их числе — определение порядка применения онлайн-касс при безналичных расчетах онлайн. В частности, не все однозначно с установлением момента, в который должно осуществляться фактическое задействование инновационной ККТ при расчетах продавца с покупателем. Изучим то, исходя из каких критериев такой момент может устанавливаться.

Суть проблемы

Подготовить данную статью решили после вопроса посетителя сайта:

Оплату за товары в интернет-магазине принимаем через выставленные счета (прямые ссылки на оплату картой) или наличными, при получении товара курьеру (собственному). При переходе по ссылке, клиент попадает на страницу оплаты картой банка в котором у меня открыт счет. Средства списываются с его карты и попадают сразу на мой счет в банке.

Является ли нарушением то что время между поступлением средств на р/сч и получения клиентом эл/чека будет более 5 минут?
Читал на одном из многочисленных форумах по онлайн-кассам, что якобы можно все эл/чеки рассылать в определенное время, на пример ежедневно с 22:00 до 23:00. Таким образом нет необходимости постоянно мониторить счет в банке и бегом рассылать эл/чеки. Если это так, то что для этого нужно сделать, может подготовить оферту с прописанными условиями рассылки и выложить ее на сайт?

Давайте разбираться в данном вопросе. При этом будем рассматривать и другие варианты приема оплаты от покупателей.

Расчет с покупателем интернет-магазина — процедура, которая может осуществляться с применением более, чем десятка различных способов. Это неудивительно: продавец в данном случае не имеет возможности контактировать с каждым покупателем и спрашивать у него, какой способ расчета для него удобен (если не удобны самые распространенные — такие как оплата картой). Выход один — предложить клиенту как можно больший спектр финансовых инструментов.

Главное — чтобы они позволяли проводить расчеты в соответствии с законодательством. Прежде всего — с положениями Закона № 54-ФЗ, которые обязывают интернет-магазины во всех случаях использовать при расчетах с клиентами онлайн-кассы — инновационный тип ККТ, приспособленный:

  • к передаче данных о платежах через интернет в ФНС (при посредничестве Операторов фискальных данных);
  • к отправке на e-mail или телефон покупателя электронного кассового чека (также через ОФД).

При этом, онлайн-касса должна использоваться вне зависимости от конкретного способа приема платежей интернет-магазином, будь то, к примеру:

  • платеж по карте;
  • платеж с использованием специализированной платежной системы — например, «Яндекс.Деньги»;
  • оплата наличными в кассе банка по квитанции;
  • платеж с применением мобильных платежных систем — таких как Apple Pay и Android Pay;
  • расчет при посредничестве курьерской службы.

Очевидно, что многие из предлагаемых современными интернет-магазинами инструментов оплаты могут быть не слишком оптимальны с точки зрения совместимости с онлайн-кассами.

Дело в том, что для обеспечения такой совместимости в CMS-системе интернет-магазина должны присутствовать алгоритмы синхронизации платежей и сеансов задействования онлайн-касс в целях формирования каждого чека по каждой операции (и отправки данного чека в ФНС и покупателю). Внедрение таких алгоритмов — во многих случаях недешевая процедура, и позволить ее себе могут, главным образом, только крупные игроки на рынке онлайновых продаж.

 

Владельцам небольших, не слишком раскрученных интернет-магазинов, трудно позволить себе расходы на внедрение технологичных платежных шлюзов на своих сайтах, и они обходятся традиционными схемами оплаты с ограниченной автоматизацией в части использования ККТ, например:

  1. Схемой, при которой покупатель может осуществить оплату по карте, используя фирменный платежный шлюз банка, в котором у владельца интернет-магазина открыт расчетный счет.

Данная схема предполагает, что при совершении покупателем оплаты денежные средства будут сразу же зачислены на расчетный счет предпринимателя — без каких-либо промежуточных этапов и подключения посредников, что исключает лишние расходы владельца интернет-магазина.

  1. Схемой, при которой покупатель скачивает с сайта интернет-магазина квитанцию, которую потом оплачивает в банке (с последующим переводом данным банком денежных средств от покупателя на расчетный счет интернет-магазина).

Здесь также для бизнеса все довольно дешево — поскольку без посредников и дорогостоящей платежной инфраструктуры.

  1. Схемой, при которой контакт с покупателем все же происходит — но при посредничестве курьерских служб (иногда — собственных представителей интернет-магазинов).

Расчет с покупателем в этом случае может осуществляться наличными или по карте — если у курьера есть мобильный эквайринговый терминал.

В чем заключается основная проблема в части применения онлайн-кассы в указанных 3 сценариях?

В том, что о событии, которое заключается в совершении покупателем оплаты за товар одним из указанных способов (по карте, через квитанцию или при посредничестве курьера), должно быть каким-то образом «сообщено» на онлайн-кассу. Которая затем распечатывает чек (и рассылает его при необходимости различным адресатам в установленном законом порядке).

Данная проблема, очевидно, исчезает, если внедрены те или иные доступные средства автоматической синхронизации рассматриваемых схем платежей и онлайн-касс.

В первом случае банковский платежный шлюз можно интегрировать со специализированным сервером онлайн-касс (например, таким как «АТОЛ Онлайн»). Но это — дорогостоящая процедура, и не все начинающие предприниматели готовы потратиться на нее.

По второй схеме автоматизация, в свою очередь, будет крайне затруднена по той причине, что на законодательном уровне не прописано таких регламентов, при которых банк, принявший денежные средства от клиента по квитанции, сможет передавать данные о платеже интернет-магазину. Минфин России в Письме № 03-01-15/26324 от 28.04.2017 года разъяснил, что подобные правоотношения возможны в рамках частных договоренностей между магазинам и кредитно-финансовыми организациями. Но в деловых кругах пока мало что известно о таких схемах.

По третьей схеме автоматизация, забегая вперед, скорее всего, потребуется априори — поскольку на руках у курьера должна будет иметься онлайн-касса, через которую он сможет сразу же проводить платежи и выдавать чеки клиентам.

Сложность здесь в том, что если курьер обслуживает несколько интернет-магазинов (юридических лиц), то ему придется возить с собой — под материальную ответственность, и при необходимости поиска свободного места в своей машине — аналогичное количество онлайн-касс. Автоматизация здесь будет на грани рентабельности. Но она фактически вынужденная — далее в статье мы рассмотрим, почему.

Но при задействовании 2-х первых схем расчеты с применением онлайн-касс вполне могут быть «полуавтоматическими» и включать 2 основные процедуры:

  1. Получение магазином от клиента оплаты за товар выбранным способом (по карте онлайн или с помощью квитанции в банке).
  1. После подтверждения оплаты — пробитие кассового чека на онлайн-кассе (с последующей его отправкой платежных данных в ОФД) вручную ответственным сотрудником интернет-магазина.
  1. Вручение кассового чека покупателю — в бумажном или, скорее всего, в электронном виде.

Очевидно, что между указанными процедурами, скорее всего, будет определенная пауза. Вопрос в том — насколько длительной в каждом случае она может быть для того, чтобы платеж был засчитан как соответствующий требованиям Закона № 54-ФЗ.

Здесь есть еще одна не менее важная проблема — каким образом интернет-магазину получать контактные e-mail или номер телефона клиента для отправки ему электронной копии кассового чека (если нет возможности вручить человеку бумажный кассовый чек). Она, безусловно, стоит отдельного детального рассмотрения, но пока что мы изучим основной вопрос — о паузах между указанными операциями.

В какой момент печатать чек и вручать его покупателю?

Что говорит касательно рассматриваемого вопроса законодательство?

В Законе № 54-ФЗ сказано, что кассовый чек должен быть распечатан на онлайн-кассе «в момент расчета» между покупателем и продавцом (одновременно, к слову, происходит передача фискальных данных в ОФД — но об этом беспокоиться продавцу не нужно, если онлайн-касса правильно настроена и подключена к интернету, а если и неправильно — это отдельный вопрос).

Пункт 6 ст. 1.2 закона 54-ФЗ:

«6. Пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы через оператора фискальных данных с учетом положений  абзаца третьего настоящего пункта, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона.

Все полученные оператором фискальных данных фискальные документы записываются и сохраняются оператором фискальных данных в некорректируемом виде в базе фискальных данных.

При передаче фискальных документов в электронной форме оператору фискальных данных могут не передаваться реквизиты кассового чека или бланка строгой отчетности, установленные абзацами пятым, шестым, шестнадцатым, восемнадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона, а также сведения о заводском номере автоматического устройства для расчетов при условии, что такие данные были переданы оператору фискальных данных ранее в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. »

При этом, данный нормативный акт не разъясняет, что понимать под «расчетом». Отсюда и вопрос — в возможной длительности процедуры «расчета». Особенно — при использовании указанных выше схем, каждая из которых характеризуется отдельными особенностями.

Если денежные средства принимаются по безналичной (по карте или через квитанцию) схеме через банк, в котором открыт расчетный счет интернет-магазина, то данная процедура будет находиться в юрисдикции не только Закона № 54-ФЗ, но и Закона о защите прав потребителей № 2300-1. В соответствии с Законом № 2300-1, факт исполнения обязанностей потребителя перед продавцом признается сразу после того, как обслуживающая потребителя кредитная организация (в данном случае — банк-эквайер, проводящий платеж по карте или банк, через который товар оплачивается по квитанции), исполнит платеж, адресованный продавцу.

Таким образом, в «расчет» в этом случае будет в любом случае входить период между моментом передачи покупателем денежных средств в обслуживающий банк и моментом исполнения такого платежа. Однако, эта норма оставляет открытым вопрос: сколько времени должно пройти между моментом обнаружения продавцом факта исполнения платежа, в рамках которого потребитель рассчитывается за товар, и моментом пробития чека на онлайн-кассе. Закон № 54-ФЗ говорит о том, что чек нужно выдать «при осуществлении расчета». Данная норма — не более конкретна, чем та, что предписывает продавцу задействовать ККТ «в момент» расчета с покупателем.

Но ответ на остающийся открытым вопрос — сколько должен длиться «расчет», одновременно разъясняющий то, как скоро после получения денежных средств нужно пробивать чек на онлайн-кассе, мы можем попробовать найти в ранних разъяснениях Федеральной налоговой службы.

Так, в Письме ФНС России от 10.06.2013 № АС-4-2/12406 содержится тезис о том, что разница во времени между моментом приема денежных средств от покупателя и моментом распечатки чека на ККТ должна составлять не более 5 минут. Данный документ регламентирует применение ККТ старого образца — на ЭКЛЗ, однако, по принципу правовой аналогии — до тех пор, пока ФНС или другие органы власти не издали более новые разъяснения, его можно считать руководящим.

Таким образом, ответ на первую часть вопроса мы, в принципе, получили. Между моментом получения денежных средств от покупателя и выдачей ему чека, пробитого на онлайн-кассе, не должно проходить более 5 минут.

Но что это означает на практике?

Прежде всего — то, что курьеру, если к нему за посредническими услугами обращается продавец, скорее всего, все же придется носить с собой онлайн-кассу, зарегистрированную на интернет-магазин. Очевидно, что практически невозможно за 5 минут, получив денежные средства от клиента (или приняв оплату по эквайринговому терминалу), съездить обратно на склад и пробить кассовый чек. А если и возможно, то делать это всякий раз при доставке товаров — попросту неразумно.

При этом, весьма затруднительно облегчить работу курьера, осуществив, к примеру, дистанционный — с использованием мобильного интернета, доступ к онлайн-кассе. Это обусловлено тем, что при наличии возможности непосредственного взаимодействия продавца (в данном случае — в лице курьера) и покупателя Закон № 54-ФЗ предписывает первому выдавать второму бумажный кассовый чек. А если покупатель попросит и электронный — и его тоже.

 

В свою очередь, при оплате товаров по безналичному способу ситуация проще: о входящих платежах банк, в котором у предпринимателя открыт расчетный счет, может в автоматическом режиме информировать данного предпринимателя. Получающий сообщения о входящих платежах ответственный сотрудник вполне может — укладываясь в срок, обозначенный ФНС, пробивать чеки на онлайн-кассе и отправлять их в электронном виде на известные контакты покупателя.

Что же с ответом на второй вопрос — о моменте вручения чека покупателю?

Если у продавца товаров есть контактные данные покупателя, и кассовый чек отправляется электронно — вопрос, очевидно, снимается сам собой. Но если есть возможность сформировать только бумажный чек, то мы совершенно правомерно обращаем внимание на норму, содержащуюся в Законе № 54-ФЗ — о том, что при расчетах через интернет, исключающих рандеву покупателя с продавцом, чек ККТ «на бумажном носителе не печатается».

Пункт 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ:

«5. Пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее — расчеты с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается

Выходит, что если покупатель по тем или иным причинам не сообщил продавцу свои e-mail или телефон — то и кассовый чек ему на совершенно законных основаниях можно не направлять.

Другое дело — если расчет осуществляется при посредничестве курьера. В этом случае решение будет истекать из логики ответа на первый вопрос: поскольку предпринимателю, скорее всего, придется оснащать курьеров онлайн-кассами, то и проблем с выдачей бумажных чеков у представителя продавца быть не должно. Главное — следить за своевременной заправкой ККТ чековой бумагой.

Таким образом, начинающему предпринимателю следует ориентироваться на следующие принципы организации приема платежей:

  1. При безналичном расчете с покупателем (через онлайн-шлюз по карте или с помощью банковской квитанции) кассовый чек — в электронном виде следует отправить покупателю в течение 5 минут после поступления денежных средств на расчетный счет. О таких поступлениях современные банки, как правило, способны информировать владельцев расчетных счетов.

Если клиент до момента расчета не сообщил продавцу контактных данных, то и кассовый чек выдавать необязательно. Но — обязательно пробивать операцию по онлайн-кассе в целях ее фискализации в соответствии с законодательством.

  1. При расчетах с покупателем с привлечением курьерской службы — каждому курьеру придется выдать по отдельной онлайн-кассе. При получении оплаты от покупателя курьер пробивает чек на онлайн-кассе и выдает его в бумажном виде клиенту. По запросу — и электронный с использованием контактных данных покупателя.

Следует, вместе с тем, понимать, что позиции ФНС и других государственных ведомств по вопросам, связанным с практикой применения Закона № 54-ФЗ, могут время от времени меняться, дополняться новыми тезисами. Поэтому, совершенно не исключена последующая «либерализация» политики Налоговой службы к регулированию платежей (как следствие — увеличение длительности «расчета»), или, наоборот, еще большее «закручивание гаек» в данном направлении налогового контроля. Предпринимателям, владеющим интернет-магазинами — как, в прочем, и традиционными офлайновыми торговыми точками, в любом случае следует внимательно отслеживать новости из регулирующих ведомств и быть готовыми к модернизации своей платежной инфраструктуры.

Как производится проверка чека на подлинность онлайн ФНС — мобильное приложение.

Что делать, если онлайн-касса сломалась или обнаружены ошибки кассира можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Какие предусмотрены штрафы http://online-kassa.pro/zakon/shtrafy-za-narushenie-pravil-primeneniya-kkt.html  за нарушение порядка применения ККТ.

Похожие статьи
Поделиться:
2 комментария
Про онлайн кассы 26 октября 2017

Ксения, можно конечно и так ... ;-) , но лучше настроить работу ККТ таким образом, чтобы чек направлялся покупателю в момент оплаты автоматически (без Вашего участия).

Ксения 26 октября 2017

то есть, если человек зашел ночью на мой сайт и что-то купил, нужно бежать и выбивать чек? или брать кассу с собой в отпуск? на дачу?

Добавить комментарий