Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Ранее было известно о планах внести в Налоговый Кодекс РФ изменения, которые облегчили бы переход на онлайн-кассы тем, кому разрешено это сделать до 01 июля 2018 / 2019 года. Речь идет о налоговом вычете, представляемом по факту приобретения онлайн-кассы.

И касалась эта льгота только индивидуальных предпринимателей, но не всех! Более того, указанные налогоплательщики надеялись, что данные изменения вступят в силу уже в 2017 году. Но на практике данная льгота будет действовать с 1 января 2018 года.

Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы

Важно:

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 — 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.

Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.

С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).

Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат. Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД. С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.

Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:

  1. Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.

В связи с этим встает вопрос о возможности получения вычета, если приобретается кассовая техника для работы, например, в удаленной от сетей связи местности. Ведь согласно п. 7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ работа в таких местностях не обязывает сотрудничать с оператором ОФД.

В этом случае для получения вычета будет достаточно наличия у ККТ только технической возможности для осуществления передачи данных через операторов ОФД, но без ее фактической реализации.

Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения. А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать. Значит, и на покупку таких ККТ будет распространяться право получения вычета.

  1. Приобретенная контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.

Этот предельный срок установлен на основании п. 7 статьи 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ.

Статья 7 разрешает не переходить на онлайн-кассы до 01.07.2018 года отдельным категориям налогоплательщиков. Данное право предоставляется, в том числе, предпринимателям, которые применяют ЕНВД или патентную налоговую систему.

Но работать без онлайн-кассы указанным лицам можно только, если они соблюдают прежний порядок оформления наличных расчетов и (или) с применением платежных карт.

Таким образом, онлайн-касса может быть в добровольном порядке зарегистрирована ими до 01 июля 2018 года, а уже после этого числа возникает обязанность по ее применению.

Планируется, что вычетом можно будет воспользоваться в течение всего 2018 года, но с учетом периода регистрации ККТ в налоговом органе и независимо от порядка этой регистрации – добровольной или обязательной.

  1. Получить вычет можно будет за налоговые периоды только 2018 года.

Право на применение вычета дает подача заявления, форму которого еще предстоит разработать ФНС РФ. Исходя из анализа текста законопроекта, можно сделать вывод, что право на вычет возникает с того налогового периода, в котором подано заявление на его получение.

  1. Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет.

В случае если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет:

  • для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД;
  • для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! Стоит напомнить, что в статье 2 новой редакции закона №54-ФЗ такие виды деятельности перечислены. И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему.
 

Таким образом, исходя из логики законопроекта, получается, что воспользоваться вычетом можно будет только в течение 2018 года, но с учетом периода подачи заявления на этот вычет и периода применения конкретной системы налогообложения.

Более того, на основании законопроекта:

  • для плательщиков ЕНВД – вычет дается в размере 18 тысяч рублей на единицу онлайн-кассы, которая применяется на каждом месте осуществления расчетов. При этом указанные 18 тысяч рублей – это возмещение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. И сразу возникает вопрос: что включают в себя данные расходы? Только стоимость самой техники, или нет?

Использовать 18 тысяч в качестве вычета можно применительно к той сумме ЕНВД, которая предварительно уменьшена на расходы, указанные в п. 2.1 статьи 346.32 НК РФ;

  • при патентной системе налогообложения – вычет дается также в сумме 18 тысяч рублей и также на каждую единицу ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент. Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;
  • но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

Несмотря на то, что данный федеральный закон является еще законопроектом, на его тему уже есть некоторые разъяснения, в частности, Минфина РФ:

  • письмо №03-01-15/73543 от 09.12.16г.;
  • письмо № 03-01-15/67327 от 16.11.16 г.

В каждом из этих писем разъясняется, что вычет, который будет предоставляться предпринимателю в связи с его переходом в 2018 году на онлайн-кассы, направлен на финансовое облегчение самого перехода. Но тогда почему в этот перечень льготников не попали предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения доходов?

Более того, остается открытым еще один вопрос: будет ли распространяться планируемый вычет на модернизируемую контрольно-кассовую технику?

Если у вас оформлена ЭЦП, то регистрация онлайн-кассы через Интернет не займет много времени.

Основные требования и ограничения, предъявляемые к операторам фискальных данных.

Читайте о применении онлайн-кассы  http://online-kassa.pro/zakon/onlajn-kassy-dlya-internet-magazina.html   для интернет магазинов.

Похожие статьи
Поделиться:
15 комментариев
Про онлайн кассы 20 апреля 2018

Жанетта,

налоговый вычет в пределах 18000 рублей предусмотрен для ИП на ЕНВД и ПСН за КАЖДУЮ онлайн-кассу. Если используете в 3-х магазинах по одной кассе, то вычет оформляется за 3 ККТ (3х18000), а если, допустим, у Вас в 2-х магазинах используется по одной единице ККТ, а в 3-тьем (большой магазин, несколько отделов, ....) используется 5 онлайн-касс - в этом случае можете получить налоговый вычет за 7 касс (7х18000).

Жанэтта 03 апреля 2018

Добрый день. Если у меня 3 магазина, то я имею право на вычет 3*18000?

Про онлайн кассы 29 марта 2018

Сергей,

Ограничений НЕ БОЛЕЕ, ЧЕМ НА 50% в части вычета за ККТ нет.

Другими словами:

1. Сначала используете возможность уменьшать налог на сумму уплаченных в отчётном периоде страховых взносов, но НЕ БОЛЕЕ, ЧЕМ НА 50%.

2. После этого оставшуюся часть налога, подлежащего к уплате (после п.1), уменьшаете на вычет за покупку ККТ (но не более, чем на 18 тыс.р).

Если не получится реализовать вычет за онлайн-кассу в одном отчетном периоде, то оставшуюся часть можно перенести на следующие периоды по аналогичному алгоритму.

Сергей 29 марта 2018

Добрый день. Я - ИП с наёмными работниками на ЕНВД. Могу уменьшать этот налог на сумму уплаченных в отчётном периоде страховых взносов, но НЕ БОЛЕЕ, ЧЕМ НА 50%. Будет ли действовать это ограничение в 50% при налоговом вычете за онлайн-кассу ?

Наталия 26 марта 2018

У меня тоже ООО с одним учредителем. Розница на ЕНВД. И конечно же хотелось также применить вычет. Велики расходы, а торговли особо нет. Народ нищает.

Про онлайн кассы 15 марта 2018

Анна,

все зависит от того, чем занимается такой ИП на ЕНВД.

Если розничной торговлей и общепитом с сотрудниками, то получить вычет в таком случае получится если только ККТ зарегистрирована до 1 июля 2018 года.

Если ИП занимается другими видами деятельности, то сможет получить вычет при условии, что касса зарегистрирована до 1 июля 2019 года.

Анна 15 марта 2018

Добрый день. Подскажите, если ИП на ЕНВД наймёт работника после 01.07.2018г. и установит ККМ, он уже не сможет воспользоваться налоговым вычетом?

Про онлайн кассы 03 марта 2018

Людмила,

есть только верхний предел размера налогового вычета - не более 18 тыс. рублей на одну онлайн-кассу (при этом сюда можно отнести не только стоимость самой кассы, но и сопутствующие расходы).

Рекомендуем посмотреть и другие статьи по этой теме ЗДЕСЬ и ЗДЕСЬ.

Людмила 03 марта 2018

Спасибо за уточнение. Еще такой вопрос: фиксированная ли сумма налогового вычета за онлайн кассу. Почему спрашиваю, мне сказали, что я могу рассчитывать только на 3000 р.?

Про онлайн кассы 03 марта 2018

Людмила,

на налоговый вычет могут рассчитывать ИП на ЕНВД и ПСН, которые перешли на работу с ККТ с 01.02.2017.

К сожалению, индивидуальные предприниматели, которые работают на других системах налогообложения, компенсацию на установку онлайн-касс получить не смогут.

Людмила 03 марта 2018

Подскажите пожалуйста, я ИП ( розница-пиво), установила кассу в 2017 году, могу ли я рассчитывать на компенсацию за установку онлайн кассы? Спасибо.

Татьяна 25 февраля 2018

Здравствуйте Марина!

Почему ООО?

Потому, что раньше было 2 учредителя, потом один вышел из состава, остался один, а возможности и финансов нет переоформить на ИП.

Я думаю если вы делаете какую-то помощь малому бизнесу, так делайте её для всех, а не так кому-то дадим льготу, а кого-то пошлем ...

Mарина 16 февраля 2018

Добрый день, чем отличаетесь? А почему зарегистрировали бизнес как ООО, а не ИП? Есть разница и Вы сами ее знаете !?! Вот и ответ на Ваш вопрос.

Про онлайн кассы 15 января 2018

Татьяна,

потому что таков закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, в соответствии с которым внесены поправки в Налоговый кодекс РФ в части применения налогового вычета за онлайн-кассу.

Татьяна 14 января 2018

Почему нельзя налоговый вычет 18000 для ООО, у меня ООО с одним учредителем, чем я отличаюсь от ИП?

Добавить комментарий