Изучаем порядок применения онлайн-кассы для интернет-магазинов

Изучаем порядок применения онлайн-кассы для интернет-магазинов

К сожалению, новый закон №54-ФЗ не оказал помощь тем, у кого есть интернет-магазины. Пожалуй, вопросов возникло гораздо больше, чем раньше. Но попробуем найти ответы хотя бы на некоторые из них.

 
 
 

Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазинов

Новый закон №54-ФЗ не внес пока никаких ясностей по поводу самого порядка применения в 2017 году ККТ и формирования бланков строгой отчетности и кассовых чеков в случае, если товар или услуга приобретаются и оплачиваются через Интернет.

Но из положений самого закона теперь точно следует, что при продажах и расчетах через интернет-ресурс использовать контрольно-кассовую технику придется, поскольку:

1.  ККТ применяется на всей территории РФ, всеми предпринимателями и организациями, и независимо от порядка оплаты и порядка оказания ими услуг, выполнения работ или продажи товаров (кроме п.2, п.3, п.5 и п.6 статьи 2 закона №54-ФЗ). Т.е. независимо от дистанционного или иного способа осуществления продаж и расчетов. Стоит отметить, что понятие «дистанционная торговля» введено статьей 26.1 закона «О защите прав потребителей» №2300-1 от 07.02.92г. и Правительством РФ в Постановлении от 27.09.07г. №612. Причем, дистанционная торговля рассматривается в этих нормативных документах, только как один из способов реализации розничного договора купли-продажи. И новый закон №54-ФЗ этот способ продаж не выводит за рамки обязанности применения ККТ в 2017 году.

2. Не имеет значения для использования контрольно-кассовой техники при интернет-торговле и применяемая продавцом налоговая система.

Правда, исключение составляют те организации и предприниматели, которые имеют право на основании закона №290-ФЗ от 03.07.16 г. не применять ККТ до 01 июля 2018 года. Это лица, которые до появления новой редакции закона №54-ФЗ, были наделены правом применения бланков строгой отчетности или правом выдачи по требованию клиента других документов, подтверждающих произведенные расчеты.

К таким льготникам относятся организации и предприниматели (далее по тексту – предприятия), которые:

  • оказывают населению и предпринимателям услуги;
  • применяют ЕНВД — занимаются теми видами деятельности, какие перечислены в Налоговом Кодексе РФ в статье 346.26 (п.2);
  • применяют патентную налоговую систему.

Возможность работать по-старому такие предприятия сохраняют до 01 июля 2018 года. Однако стоит вспомнить прежнюю редакцию закона №54-ФЗ: в ней сказано, что возможность выдавать бланки строгой отчетности (п.2 статьи 2 старого закона) и иные документы (п.2.1 ст.2 старой редакции закона) для подтверждения расчета без применения ККТ распространяется только на расчеты с помощью наличных средств и (или) платежных карт. При этом расчеты платежными картами должны осуществляться только в порядке эквайринга, т.е. при непосредственном контакте продавца и покупателя (п.20 Постановления Правительства РФ №359 от 06.05.08г.).

Таким образом, получается, что в 2017 году и до 01 июля 2018 года «льгота» распространяется лишь на часть способов расчета с продавцом. Однако в понимании положений закона №290-ФЗ и старого закона №54-ФЗ данная «льгота» все-таки касается и расчетов, производимых через Интернет с использованием электронных средств платежа. Дело в том, что по старой редакции закона №54-ФЗ интернет-расчеты с указанными «льготниками» оставались вообще без оформления документами. Значит, такой порядок для этих лиц сохранится и до 01 июля 2018 года.

Своим письмом от 21 марта 2017 года N ЕД-3-20/1911 Налоговая служба России подтвердила, что продавцы, реализующие товар через интернет-магазины вправе отложить переход на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Такая отсрочка действует в отношении расчетов электронными средствами платежа, кроме платежных карт.
Посмотреть текст данного письма можно ЗДЕСЬ (файл word).

Какой кассовой аппарат нужен для осуществления интернет-торговли

Оказывается, для этих целей нужен отдельный кассовый аппарат! Это подтверждают и сами налоговые органы на своих семинарах. И закон №54-ФЗ, в частности:

  • абз.12 п.2 его статьи 4.2. Там говорится: в заявлении на регистрацию ККТ необходимо указать, что регистрируемая техника будет применяться только (!) при расчетах с использованием электронных средств платежа в Интернете. Т.е. для осуществления других видов расчетов такая касса не может быть задействована;
  • это же подтверждает и абзац 2 п.1 статьи 4.3 закона №54-ФЗ: кассовая техника, используемая для расчетов в Интернете с помощью электронных средств платежа, применяется только (!) для такого вида расчетов.

Более того, для платежей через Интернет онлайн-касса, которая изначально не предназначена для подобных расчетов, тоже не может быть использована.


В реестре ФНС РФ, среди моделей ККТ, которые предусмотрены для осуществления расчетов только с применением электронных средств платежа в сети «Интернет», значатся АТОЛ 42ФС и РП-Система 1ФС.

Указанные модели ККТ можно купить в ООО «ОНЛАЙН-КАССЫ» с доставкой — телефон +7 (499) 322-96-30.


Кроме того, прямо о применении отдельного вида ККТ в 2017 году для продаж  и расчетов через Интернет свидетельствует еще и абз.16 п.1 статьи 4 закона №54-ФЗ. В данном абзаце указывается, что у ККТ, применяемой для расчетов в Интернете с использованием электронных средств платежа, может отсутствовать устройство для печати фискальных документов (т.е. кассовых чеков и бланков строгой отчетности). А это недопустимо при иных способах расчетов (т.е. не через Интернет).

Но тогда встает вопрос, как передавать чеки и бланки строгой отчетности (дальше по тексту – БСО) клиентам, которые совершили покупку и расчет через интернет-магазин, если у кассового аппарата нет функции печати документов?

В какой форме чеки и БСО выдаются клиентам интернет-магазина

Чеки и БСО в свете новой редакции закона №54-ФЗ могут иметь и электронную, и печатную форму. Что касается расчетов через Интернет, то продавец, как и при любом другом способе оплаты, обязан выдать покупателю чек или БСО.

Однако для расчетов с помощью электронных средств платежа через Интернет делается свое исключение, указанное в п.5 статьи 1.2 закона №54-ФЗ. В этом пункте говорится, что продавец должен передать покупателю чек или БСО в электронной форме на номер телефона в виде СМС либо на электронную почту покупателя. Но при условии, что номер телефона и адрес электронной почты клиент указал до момента совершения расчета.

Т.е. исходя из анализа данного положения, можно сделать вывод, что если клиент не указал ни телефон, ни e-mail, то он утрачивает право на получение чека и БСО в электронной форме и даже в печатной.

Не стоит забывать, что контрольно-кассовая техника, используемая для интернет-магазина, может не иметь технической возможности для печати фискальных документов (чека и БСО) на бумаге (абз.16 п.1 статьи 4 закона №54-ФЗ).

Пример электронного кассового чека, который присылается на электронную почту покупателя после проведения оплаты онлайн:

электронный кассовый чек при оплате услуг через Интернет

Таким образом, получается, если клиент не указал свой e-mail или телефон, а кассовый аппарат не предусматривает печать на бумаге чеков, то клиент вообще утрачивает возможность для получения чека.

Хотя отдельные налоговые органы на своих семинарах сразу настаивают на том, что чек или БСО для расчетов через Интернет могут формироваться и передаваться только в электронной форме, даже если у ККТ для таких расчетов все-таки имеется возможность для печати фискальных документов.

Однако, что делать, если расчет за выбранный в интернет-магазине товар клиент производит через курьера, доставившего этот товар, или в торговой точке реального магазина?

Налоговая инспекция на своих семинарах отвечает на такой вопрос очень просто:

  • если расчеты производятся через курьера наличными, то такой вариант платежа считается расчетом наличными средствами;
  • если платеж вносится с помощью платежной карты в самой торговой точке, то такой расчет приравнивается к расчетам наличными средствами. Хотя платежная карта – один из видов электронных средств платежа.

И в обоих случаях должен выдаваться бумажный кассовый чек или же в электронной форме, если клиент назвал свою электронную почту или номер телефона до момента совершения расчетов.

Но тогда получается, что для реализации подобных расчетов потребуется отдельная, дополнительная касса, которая сможет выводить на печать фискальные документы! Ведь ККТ для платежей через Интернет может и не иметь технической возможности для печати чеков.

Что такое электронные средства платежа

Интернет-торговля предусматривает расчеты в основном через Интернет. К таким расчетам закон №54-ФЗ относит использование электронных средств платежа, которые одновременно:

  • исключают прямой контакт покупателя и продавца (либо с лицом, уполномоченным продавцом);
  • обеспечивают возможность дистанционного контакта покупателя с продавцом, или с лицом, которое уполномочено выступать от имени продавца;
  • реализуют расчеты через устройства, которые подключены к Интернету.

На основании статьи 3 федерального закона №161-ФЗ от 27.06.11г. «О национальной платежной системе» под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, который в рамках действующих в России форм безналичных расчетов позволяет составлять, подтверждать и передавать распоряжения по переводу денег с помощью:

  • информационно-коммуникационных технологий;
  • электронных носителей информации, включая платежные карты;
  • и иных технических устройств.

Прежде всего, к электронным средствам платежа относятся традиционные платежные карты и Web-кошельки.

Интернет-магазинам будет полезно рассмотреть такой вариант использования ККТ, как «касса в аренду» — который предлагают несколько новых сервисов: АТОЛ Онлайн, компания СТАРРУС, Оранж Дата. И уже появляются новые предложения по приему платежей для интернет-магазинов, когда отсутствует необходимость в покупке ККТ, например, можете посмотреть различные решения от Робокасса.

Кроме того, например, онлайн доступ к платежным картам для списания с них денег в ходе расчетов, который на своих сайтах предоставляют банки, выпустившие данные карты, тоже можно считать одним из вариантов электронного средства платежа.

Дело в том, что такие онлайн доступы по своей характеристике соответствуют формулировке статьи 3 закона №161-ФЗ, поскольку позволяют пользователю одновременно:

  • оформить распоряжение на перевод денег с карты. Как правило, это осуществляется с помощью заполнения пользователем небольшой формы, в которой он указывает куда, кому и какую сумму перевести;
  • подтвердить распоряжение на перевод средств. Это делается после составления указанного поручения и с помощью функции «Подтвердить платеж», которая действует на сайте, открывающем онлайн доступ к карте;
  • передать данное распоряжение банку. Это обычно происходит с помощью одноразового пароля, который вводится в дополнение к логину пользователя, указанному при входе в систему, и подтверждает согласие на перечисление денег.

Стоит напомнить, что наличие такого пароля и логина в соответствии с п.2 статьи 5 федерального закона №63-ФЗ от 06.04.11г. «Об электронной подписи» признается простой электронной подписью, позволяющей идентифицировать определенное лицо. В данном случае – владельца карты. Только при наличии этой подписи сам владелец сможет передать поручение на перевод денег, а банк — провести этот платеж.

Многие предприниматели, ведущие бизнес в сети интернет, уже воспользовались предложениями от ROBOKASSA. Для читателей нашего сайта РОБОКАССА предлагает скидку (промокод будет показан при переходе по соответствующей ссылке) и получение эксклюзивного тарифа с комиссией 2,9% на прием оплаты по банковским картам независимо от оборота — УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ.

Если расчеты при интернет-торговле производятся между компаниями

Если организация или предприниматель совершают покупки в Интернете для целей своей предпринимательской деятельности, то в случае использования ими электронных средств платежа при расчетах продавец может не применять ККТ (п.9 ст.2 закона №54-ФЗ). Но при условии, что указанные расчеты производятся:

  • между организациями, или между предпринимателями, либо между организацией и предпринимателем. Т.е. исключено участие в расчетах простых граждан;
  • без предъявления самого электронного средства платежа. Т.е. если сотрудник организации рассчитался с помощью платежной карты в торговой точке за выбранный в интернет-магазине товар, то продавец обязан применить ККТ!

Смотрите порядок регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции.

Нужно ли использовать ККТ с 2017 для торговли пивом.

Пробивать или нет кассовый чек http://online-kassa.pro/buhgalteriya/chek-bso/kassovyj-chek-za-predoplatu-avans-priznak-rascheta.html при внесении предоплаты?

Похожие статьи
Поделиться:
3 комментария
Фёдор 11 сентября 2017

Подключились к сервису Бизнес ру онлайн чеки, поставили кассу и всё настроили под ключ. Сервис вышел за 350 рублей в месяц, против 3000 у атола за аренду сразу было понятно к кому будем подключаться. Есть возможность подключиться через платежного агрегатора и написать самописную интеграцию по апи. Подключают свою кассу с розницы к интернет-магазину, пользуемся и рекомендуем!

Иван 03 апреля 2017

Всё это неприятно, конечно. Однако, из всех аккредитованных производителей кассовых аппаратов, только Атол предложил "волшебную таблетку" для интернет-магазинов. Только чудо-кассу эту они хотят сдавать в аренду за 3000 руб в месяц + 6100 руб за ФН, который нужно будет менять каждые 13 месяцев = таким образом в год получается 42 100 руб. в год. Вот такие волшебные аппетиты, а времени осталось 3 месяца.

Наталья 29 марта 2017

Добрый день. Все таки не понятно с интернет торговлей, Покупатель (физ.лицо) размещает заказ в интернет-магазине, продавец отправляет ему счет на оплату . Покупатель, со своей карты, или через оператора банка производит оплату счета на расчетный счет организации. Нужна ли онлайн-касса?

Добавить комментарий